一般納稅人需注意的事項(xiàng)

2022-02-14 15:35:34 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團(tuán)

小規(guī)模納稅人在申請過程中獲得的增值稅發(fā)票能否貸記一般納稅人？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》號文件(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定，“納稅人自稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按銷售額和征收率申報繳納增值稅的，在此期間取得的增值稅抵扣憑證可用于抵扣認(rèn)定或登記為一般納稅人后的進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

簡而言之，可扣除的條件是：

1.未取得任何收入，未根據(jù)銷售額和收款率簡單計算應(yīng)納稅額，且已申報增值稅。

2.進(jìn)項(xiàng)稅可在注冊為一般納稅人后扣除。

當(dāng)我成為一名普通納稅人時，我應(yīng)該注意什么？

1.依法經(jīng)營；

2.合規(guī)票據(jù)；

3.如實(shí)報告；

4.注意專用發(fā)票的認(rèn)證時間。根據(jù)國家稅務(wù)總局2017年第11號公告第10條的規(guī)定，2017年7月1日以后取得的增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限從簽發(fā)之日起延長至360天。

逾期扣款怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》號文件(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)的規(guī)定，普通增值稅納稅人因真實(shí)交易等客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證逾期的，經(jīng)核實(shí)納稅人可以繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

客觀情況包括：

1.因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的。

2.增值稅扣稅憑證被盜或被搶，或因郵件丟失或錯誤而逾期；

3.相關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查時扣押了增值稅抵扣憑證，納稅人無法正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)問題未能及時處理納稅人的網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期；

4.因經(jīng)濟(jì)糾紛，買賣雙方未能及時傳遞增值稅抵扣憑證，或納稅人變更支付地點(diǎn)、注銷舊賬戶、重新登記稅款時間過長，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期；

5.因人員傷亡、突發(fā)重病或擅自離開公司未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期。

6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

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