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    企業(yè)的預付賬款長期掛賬上怎么辦?

    發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

    最近有很多人前來咨詢小編預付賬款長期掛賬務上怎么處理比較好 ?除了其他應收，可以做營業(yè)外支出嗎?有相關(guān)條例規(guī)定嗎?下面我們一起來了解一下。

    答：公司長期掛賬的預付款，如果符合下列稅法規(guī)定條件的，可以經(jīng)稅務部門審批后作為損失列支，計入營業(yè)外支出，在列銷損失之前，也可以轉(zhuǎn)入其他應收款作為債權(quán)處理。

    1、根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定：“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

    (一)債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?

    (二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?

    (三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

    (四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?

    (五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;

    (六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

    2、作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除時，企業(yè)同時應該準備下列相關(guān)文件：

    國家稅務總局公告2011年第25號第二十二條　企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：

    (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

    (二)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

    (三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

    (四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

    (五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

    (六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

    (七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

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    2022-01-28

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