如何巧妙的利用所得稅優(yōu)惠政策進行稅收籌劃?

2022-01-26 11:04:54 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

1. 根據(jù)國家規(guī)定：安置待業(yè)人員可減免企業(yè)所得稅。

(1) 當年新創(chuàng)企業(yè)安置待業(yè)勞動人員達到一定數(shù)量的，可在3年內減稅或是免稅。

(2) 新創(chuàng)公司當年安置待業(yè)人員達到公司人員60%以上的，經稅務機關審核批準，可免征3年企業(yè)所得稅。

(3) 新創(chuàng)企業(yè)當年安置待業(yè)從業(yè)人員達到公司總人員的30%以上的，經當?shù)囟悇諜C關審核批準，可享受減免2年的企業(yè)所得稅政策。

安置待業(yè)人員比例計算公司如下：

當年安置待業(yè)人員比例=當年安置待業(yè)人員人數(shù)×100%企業(yè)原從+當年安置業(yè)人員人數(shù)待業(yè)人員數(shù)

待業(yè)人員種類包括：待業(yè)青年、企事業(yè)機關富余人員、農轉非、釋刑人員等。

2. 民政部門經營的福利生產企業(yè)可以減征或者免征所得稅。民政部門興辦的福利廠和街道興辦的非過渡性社會福利生產單位，四類“殘疾人”占生產人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅。四殘疾人占生產人員總數(shù)的比例超過10%的，不達到35%。所得稅減半征收。

享受稅收優(yōu)惠的民間福利企業(yè)，必須同時具備下列條件:

(1)1994年1月1日以前，由民政部門經營的福利企業(yè)，街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，不含外商投資企業(yè)。1994年1月1日以后設立的民間福利企業(yè)，經省級民政部門和主管稅務機關嚴格審查批準，也可以按照有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

(2)安置的四類“殘疾”人員占企業(yè)生產人員的35%以上。

(3)建立了健全的管理制度，建立了“四表一卷”。

(4)經民政、稅務部門驗收合格后，頒發(fā)《社會福利企業(yè)證書》。

3、根據(jù)國家產業(yè)政策和科技進步的要求，我國逐步建立了一套基本適應科技發(fā)展的稅收制度。

(1)科研單位和高校的技術轉讓、業(yè)務咨詢、技術培訓、銷售服務、技術外包、技術出口所得，暫免征收所得稅;其他企事業(yè)單位的技術轉讓和有關技術咨詢服務、技術服務、技術培訓所得，年收入不超過30萬元的，暫免征收所得稅。

(2)為鼓勵企業(yè)增加科技投入，允許企業(yè)用于新產品、新技術的開發(fā)，在征收所得稅前不受比例限制。

(3)經國務院批準設立的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)認定的高新技術企業(yè)，可以按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，并規(guī)定自企業(yè)開辦之日起兩年內免征企業(yè)所得稅。

(4)新設立的科技咨詢、信息企業(yè)等可以在一定期限內免征所得稅。

企業(yè)所得稅有多種優(yōu)惠政策。企業(yè)必須深入了解各項減免稅政策法規(guī)，以設立、登記、經營等形式充分借鑒所得稅優(yōu)惠政策，優(yōu)化整體稅負。但是大多數(shù)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策都有一定的期限。此外，當減免稅期滿時，企業(yè)可以在減免稅期間實現(xiàn)未來的收益，將虧損延后到納稅期間，同時也達到了部分所得稅避稅的目的。

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