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    稅站|企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)是怎么來的?你必須弄明白!

    發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團(tuán)

    在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入會計行業(yè)之前，企業(yè)所得稅的數(shù)據(jù)都是有企業(yè)自己填寫。無論是“彌補(bǔ)以前企業(yè)年度虧損”或是其他，都可以由企業(yè)自己決定。“金稅三期”以后，企業(yè)所有的數(shù)據(jù)都是公正公開的透明的顯示在稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，企業(yè)自己再也無法自由修改“彌補(bǔ)以前年度虧損”，所有的數(shù)據(jù)都是按實際情況編制的。

    針對企業(yè)為了彌補(bǔ)“以前年度虧損”報表，小編特意聘請了財稅行業(yè)的資深專家，他們用三個簡單的問題明確的告訴你如何解決。

    一、公司如何彌補(bǔ)以前的年度虧損？

    1、申報數(shù)據(jù)

    “彌補(bǔ)以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月度（季度）預(yù)繳納稅申報（適用于審計征收）第8行數(shù)據(jù)，分為“本期數(shù)”和“累計數(shù)”（如下圖所示）。

    2、數(shù)據(jù)填充

    此數(shù)據(jù)最初在etax@sh2.0中填寫。金稅第三階段第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”不能自行填列，由系統(tǒng)自動計算。

    3、計算公式

    （1）、假設(shè)：第4+5-6-7行累計計算結(jié)果為“A”；

    即“利潤總額（累計金額）”+“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額（累計金額）”-“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額（累計金額）”-“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)整額（累計金額）”的計算結(jié)果為A。

    （2）、假設(shè)：上一年度匯算清繳A106000表最后一個數(shù)字為“B”（如下圖所示）；

    （3）、假設(shè)：上一季度報表中的第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計列的數(shù)據(jù)為C（如下圖所示）；

    則“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計額的計算公式為：

    如果a>為0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計金額=a或b，兩者的較小值；

    如果a<=0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計金額為0；

    本期“彌補(bǔ)以前年度虧損”金額計算如下：

    “彌補(bǔ)以前年度虧損”的本期數(shù)=“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計數(shù)-c。

    第二個問題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”怎么可能是負(fù)數(shù)？

    如下圖所示：

    “彌補(bǔ)以前年度虧損”本期金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)（如下圖所示）。

    為什么？

    在4月份申報第一季度企業(yè)所得稅時，絕大多數(shù)企業(yè)沒有完成上一年度的匯算清繳工作，因此系統(tǒng)顯示“彌補(bǔ)上一年度虧損”仍然是上一年度的數(shù)據(jù)，大部分為正。

    7月申報第二季度企業(yè)所得稅時，上一年度的匯算清繳工作已經(jīng)完成?！翱裳a(bǔ)償損失”（即B數(shù)據(jù)）的分類賬數(shù)據(jù)已更新。系統(tǒng)將根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時調(diào)整您對上一年度損失的賠償金額。

    第三個問題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)錯誤如何？

    如何查詢

    如果您對這些數(shù)據(jù)有任何疑問，可以向稅務(wù)廳前臺查詢損失賬戶。

    如何改變

    由于涉及去年決算申報數(shù)據(jù)和上季度企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)，我只能到稅務(wù)廳前臺進(jìn)行更正申報。

    看看這個，老板們是否覺得這個計算有點復(fù)雜…需要看前面的語句，慢慢調(diào)整出一些數(shù)據(jù)計算看明白。

    我們的專家說，大家不用擔(dān)心，公司所得稅的季度報告本身就是預(yù)付款，最后是根據(jù)最終結(jié)算支付來計算公司所得稅金額。當(dāng)最終結(jié)算可調(diào)時，數(shù)據(jù)現(xiàn)在存在差異。

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