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稅站|企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)是怎么來的?你必須弄明白!

2022-01-21 17:15:42 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財(cái)稅集團(tuán)

在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)之前，企業(yè)所得稅的數(shù)據(jù)都是有企業(yè)自己填寫。無論是“彌補(bǔ)以前企業(yè)年度虧損”或是其他，都可以由企業(yè)自己決定?！敖鸲惾凇币院螅髽I(yè)所有的數(shù)據(jù)都是公正公開的透明的顯示在稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，企業(yè)自己再也無法自由修改“彌補(bǔ)以前年度虧損”，所有的數(shù)據(jù)都是按實(shí)際情況編制的。

針對企業(yè)為了彌補(bǔ)“以前年度虧損”報(bào)表，小編特意聘請了財(cái)稅行業(yè)的資深專家，他們用三個(gè)簡單的問題明確的告訴你如何解決。

一、公司如何彌補(bǔ)以前的年度虧損？

1、申報(bào)數(shù)據(jù)

“彌補(bǔ)以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月度（季度）預(yù)繳納稅申報(bào)（適用于審計(jì)征收）第8行數(shù)據(jù)，分為“本期數(shù)”和“累計(jì)數(shù)”（如下圖所示）。

2、數(shù)據(jù)填充

此數(shù)據(jù)最初在etax@sh2.0中填寫。金稅第三階段第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”不能自行填列，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

3、計(jì)算公式

（1）、假設(shè)：第4+5-6-7行累計(jì)計(jì)算結(jié)果為“A”；

即“利潤總額（累計(jì)金額）”+“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額（累計(jì)金額）”-“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額（累計(jì)金額）”-“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)整額（累計(jì)金額）”的計(jì)算結(jié)果為A。

（2）、假設(shè)：上一年度匯算清繳A106000表最后一個(gè)數(shù)字為“B”（如下圖所示）；

（3）、假設(shè)：上一季度報(bào)表中的第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)列的數(shù)據(jù)為C（如下圖所示）；

則“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)額的計(jì)算公式為：

如果a>為0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計(jì)金額=a或b，兩者的較小值；

如果a<=0，則“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計(jì)金額為0；

本期“彌補(bǔ)以前年度虧損”金額計(jì)算如下：

“彌補(bǔ)以前年度虧損”的本期數(shù)=“彌補(bǔ)以前年度虧損”的累計(jì)數(shù)-c。

第二個(gè)問題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”怎么可能是負(fù)數(shù)？

如下圖所示：

“彌補(bǔ)以前年度虧損”本期金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)（如下圖所示）。

為什么？

在4月份申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí)，絕大多數(shù)企業(yè)沒有完成上一年度的匯算清繳工作，因此系統(tǒng)顯示“彌補(bǔ)上一年度虧損”仍然是上一年度的數(shù)據(jù)，大部分為正。

7月申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，上一年度的匯算清繳工作已經(jīng)完成?！翱裳a(bǔ)償損失”（即B數(shù)據(jù)）的分類賬數(shù)據(jù)已更新。系統(tǒng)將根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時(shí)調(diào)整您對上一年度損失的賠償金額。

第三個(gè)問題：“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)錯(cuò)誤如何？

如何查詢

如果您對這些數(shù)據(jù)有任何疑問，可以向稅務(wù)廳前臺(tái)查詢損失賬戶。

如何改變

由于涉及去年決算申報(bào)數(shù)據(jù)和上季度企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)，我只能到稅務(wù)廳前臺(tái)進(jìn)行更正申報(bào)。

看看這個(gè)，老板們是否覺得這個(gè)計(jì)算有點(diǎn)復(fù)雜…需要看前面的語句，慢慢調(diào)整出一些數(shù)據(jù)計(jì)算看明白。

我們的專家說，大家不用擔(dān)心，公司所得稅的季度報(bào)告本身就是預(yù)付款，最后是根據(jù)最終結(jié)算支付來計(jì)算公司所得稅金額。當(dāng)最終結(jié)算可調(diào)時(shí)，數(shù)據(jù)現(xiàn)在存在差異。

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