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做好匯算清繳需要注意哪些事項

2022-01-21 17:15:40 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

2018年已經(jīng)過去，對于企業(yè)來說匯算清繳工作已經(jīng)結(jié)束。在做匯算清繳過程中有許多地方需要注意，你注意到了么?

通常，在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開展地過程中，其所需注意的事項具體如下：

1. 會計應該準確。交易所結(jié)算結(jié)算是指調(diào)整由納稅人的所得稅會計數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上的財務會計處理與稅收法律、法規(guī)的規(guī)定不一致的,會計收入的調(diào)整應納稅所得額,計算年度應用稅率的應稅金額的差異相比,今年預付稅, 可補償或退還稅額的決心,并根據(jù)相關(guān)要求進行了調(diào)整。稅務機關(guān)審核后，應當在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務結(jié)算手續(xù)。因此，企業(yè)所得稅結(jié)算的會計核算和結(jié)算必須準確。

2. 申報和匯款要及時。一般來說，我國企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算，要求企業(yè)所得稅年度納稅申報表及稅務機關(guān)要求的其他資料，應在納稅年度結(jié)束后5個月內(nèi)報送主管稅務機關(guān)。因此，企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算需要在規(guī)定的時間內(nèi)進行。因不可抗力不能按時完成匯款結(jié)算工作的，可以依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定申請延期。

3.財產(chǎn)損失應當申報。企業(yè)實物資產(chǎn)的損失，按照有關(guān)規(guī)定，應當按實際發(fā)生并在會計核算中處理的年度報表予以扣除。企業(yè)發(fā)生法律資產(chǎn)損失的，應當向主管稅務機關(guān)提供證明該資產(chǎn)符合法律資產(chǎn)損失確認條件的證據(jù)和資料，以及已在會計核算中處理的年度申報和扣除。此外，應當注意的是，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當按照規(guī)定的程序和要求報送主管稅務機關(guān)，方可稅前扣除。未申報的虧損，不得稅前扣除。

4. 減免稅優(yōu)惠應當記錄在案。根據(jù)《稅收減免管理條例(試行)》(國稅[2005]129號)的規(guī)定，稅收減免可分為批準減稅與免稅、備案減稅與免稅兩大類。減免稅審批事項，是指應當報經(jīng)稅務機關(guān)審查批準的減免稅事項;減免稅備案是指取消審批程序的減免稅項目和不需要稅務機關(guān)審批的減免稅項目。批準減稅、免稅的納稅人，應當提交有關(guān)資料和申請，經(jīng)有規(guī)定審批權(quán)限的稅務機關(guān)批準確認后辦理。

5. 納稅事項應當調(diào)整。目前我國的稅制與會計制度還存在一些差異。因此，企業(yè)在進行所得稅結(jié)算和結(jié)算時，需要對相關(guān)稅目進行具體調(diào)整。一般來說，企業(yè)所得稅的結(jié)算和結(jié)算通常涉及到會計科目和稅目的調(diào)整。具體來說，會計科目調(diào)整僅僅是針對違反會計準則的會計處理方式的調(diào)整，而納稅調(diào)整則是針對會計與稅法差異的調(diào)整。

6. 每年的損失應予以彌補。企業(yè)收入?yún)R出、清償。企業(yè)在納稅年度發(fā)生虧損的，準予繼續(xù)到下一納稅年度彌補下一納稅年度的虧損。但是，應當指出，最大結(jié)轉(zhuǎn)期限不應超過五年。

7. 灌裝口徑統(tǒng)一。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計算應納稅所得額和應交所得稅,如果企業(yè)的財務會計方法與稅法的規(guī)定不一致的,應當依照本法計算企業(yè)所得稅的法律。企業(yè)所得稅法的規(guī)定不明確的，在未作明確規(guī)定前，應當按照企業(yè)的財務會計制度暫予計算，統(tǒng)一申報口徑。因此，企業(yè)在進行所得稅匯出結(jié)算時應重視這一規(guī)定，遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)、財務制度規(guī)定，并確?？趶揭恢?。

可以說,在實施的過程中企業(yè)所得稅清算和結(jié)算的工作,企業(yè)經(jīng)營者和財務人員必須掌握上面的詳細事項,以便妥善處理和運營企業(yè)所得稅清算和結(jié)算的工作,然后促進標準化和有序的企業(yè)所得稅清算和結(jié)算方面的進步。

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