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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬？

2022-01-20 17:10:36 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財(cái)稅集團(tuán)

小規(guī)模納稅人銷售商品的發(fā)票并不反映納稅點(diǎn)。名義價(jià)值是含稅的價(jià)值。只有記賬后，才能根據(jù)執(zhí)行稅率將無稅和稅(銷項(xiàng)稅)分開。目前，生產(chǎn)企業(yè)的執(zhí)行稅率為6%，商業(yè)企業(yè)的執(zhí)行稅率為4%。從2008年1月1日起，稅率將降至3%。無稅價(jià)格(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)=票面價(jià)格/(1執(zhí)行稅率)；銷項(xiàng)稅=面值/(1執(zhí)行稅率)*執(zhí)行稅率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

有兩種征稅方式:

一是審計(jì)收集

1.按銷售額計(jì)算，生產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率為6%，商業(yè)企業(yè)稅率為4%。從2008年1月1日起，稅率將降至3%。

2.同時(shí)，按增值稅繳納7%的城市建設(shè)稅和3%的教育費(fèi)附加。

3.還有大約2%的個(gè)人所得稅。月收入低于5000元的，免征增值稅、城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

第二是核實(shí)證書的收據(jù)。

5.稅務(wù)部門一般對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行定期定額制度，即根據(jù)地區(qū)、地點(diǎn)、面積、設(shè)備等情況給予一個(gè)月的應(yīng)納稅額。發(fā)票金額少于限額的，按限額納稅。發(fā)票金額超過限額的，按照規(guī)定支付。

小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣，因此在收到增值稅發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票金額直接借記相關(guān)科目。小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不完善，不能按要求報(bào)送相關(guān)稅收信息的增值稅納稅人。會(huì)計(jì)不完善是指不能正確核算的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。

但是，如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)，而買方要求賣方提供增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以代其開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的納稅信息，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格，不視為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上內(nèi)容由企的寶為大家提供，我們有著多年的小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)上萬家企業(yè)，服務(wù)包含了公司注冊(cè)、記賬代理、商標(biāo)注冊(cè)及社保服務(wù)等一系列企業(yè)服務(wù)。有需要了解的可以撥打我們的服務(wù)熱線進(jìn)行聯(lián)系。聯(lián)系電話：13311360958

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