與小規(guī)模納稅人相關的財務知識

2022-01-20 17:10:36 發(fā)布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

小規(guī)模納稅人一般是指年銷售額低于規(guī)定標準、會計核算不完善、一般無法按照規(guī)定報送相關稅收信息的增值稅納稅人。所謂會計不完善，是指不能正確計算增值稅的銷項稅、進項稅和應納稅額。一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人。此時，有一些財務問題需要注意。以下是企的寶小編的詳細介紹:

一、收款率降低了3%

對于2009年增值稅征收率降低3%的小規(guī)模納稅人，需要注意的是，當含稅銷售額被無稅銷售額替代時，征收率為3%，即銷售額=含稅銷售額/(1 3%)

二、企業(yè)所得稅核定征收

所得稅的核定征收主要根據(jù)您的應稅收入或成本(費用)支出確定。從稅收實踐來看，它主要是由應納稅所得額決定的。應納稅收入不外乎發(fā)票金額或賬戶中已完成的金額，但它肯定會與發(fā)票進行比較，但也可能會與獲得的發(fā)票和購買文件進行比較，以確定您的應納稅收入。

計算核定所得稅的公式為:

1、應稅所得=應稅所得×應稅所得率或應稅所得=成本(費用)支出/(1-應稅所得率)×應稅所得率；

2.應納稅所得額=應納稅所得額*適用稅率；

一般來說，所得稅是根據(jù)主管稅務機關批準的所得稅率計算和支付的(它將以“批準所得稅率通知”的形式交付給公司)。

三、納稅申報單

1.國稅:(1)月申報:《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》；(2)季度報告:《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預繳納稅申報表》

2.地方稅:

(1)月申報:城建稅、教育費附加和地方教育費附加采用綜合申報單的形式(即一個申報單申報多種稅種)

(2)月度申報:《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要用于代扣代繳員工個人所得稅。

四、建賬戶

所得稅的核定征收有六條明確規(guī)定，其中一條是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應當設立而不設立帳簿”應當采用核定征收。因此，做好賬目的建立是財務人員的職責和義務。稅務機關應推進納稅人賬戶的建立。稅務機關應積極督促已批準征收所得稅的納稅人建立會計制度，引導納稅人向?qū)徲嬚魇辗绞竭^渡，提高經(jīng)營管理水平。對于符合審計征收條件的納稅人，應及時調(diào)整征收方式，最終實施審計征收。

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